Persoanele fizice suspectate de evaziune fiscală şi care sunt verificate în urma descoperirii unor discrepanţe majore între acumulările de avere şi veniturile declarate vor fi obligate să depună declaraţia de patrimoniu şi venituri, la solicitarea autorităţilor fiscale, a declarat Daniela Oprescu, director, International Executive Services la KPMG România.
Guvernul a decis să iniţieze acţiuni de verificare a documentelor pentru 30 de persoane cu mari averi, suspectate că au depăşit „riscul minim acceptat“ prin neplata impozitelor, după ce a pornit iniţial de la un grup de peste 300 de persoane bănuite că s-au sustras de la plata taxelor la buget. Până acum nu au apărut informaţii oficiale despre stadiul acestor verificări. Ea a susţinut că Fiscul se concentrează şi pe veniturile din străinătate. „În contextul intensificării schimbului internaţional de informaţii veniturile din străinătate devin vizibile fiscului român şi se recomandă conformarea fiscală completă. România are acord de schimb de informaţii cu Guernsey şi a început negocierile cu Insulele Bermude, considerate paradisuri fiscale. De la 1 ianuarie 2015, Luxembourg introduce schimbul automat de informaţii pentru dobânzi, iar Austria îşi reconsideră şi ea poziţia prin prisma deciziie Luxemburgului. România va primi pe tavă informaţii fără să facă eforturi privind veniturile obţinute de nerezidenţi din străinătate.“ Fiscul vrea să cumpere şi servicii de consultanţă privind verificarea persoanelor cu averi mari, în cadrul programului de modernizare cu 70 mil. euro finanţat de Banca Mondială.
Etapele verificării marilor averi:
1. Verificare fiscală prealabilă documentară - verificare efectuată fără notificarea persoanei fizice.
2. Se încheie un Raport de verificare fiscală prelabilă documentară, în care se menţionează dacă se încheie sau se continuă verificarea fiscală a persoanei fizice.
3. Dacă se continuă verificarea situaţiei fiscale personale, persoana fizică este notificată prin avizul de verificare, care va fi însoţit de o copie a raportului de verificare fiscală, ce va menţiona perioada verificată.
4. Cu ocazia prezentării documentelor justificative, concluziile se consemnează într-un document semnat de ambele părţi.
5. În scopul stabilirii situaţiei fiscale personale s-a introdus obligativitatea depunerii declaraţiei de patrimoniu şi venituri, la solicitarea autorităţilor fiscale. Nerespectarea acestei obligaţii atrage amenzi între 10.000 şi 50.000 lei.
6. Verificarea situaţiei fiscale personale nu poate depăşi 6 luni, respectiv 12 luni dacă sunt necesare informaţii din străinătate.
7. Întocmirea raportului verificării fiscale care va sta fie la baza încetării verificării fisicale (dacă nu se ajustează baza impozabilă), fie la baza emiterii deciziei de impunere pentru impozitul pe venit stabilit suplimentar prin verificarea situaţiei fiscale personale.
Articol publicat în ediţia tipărită a Ziarului Financiar din data de 20.01.2014
