ZF Deschiderea de astăzi la Bursă. Ghid, Andrei Popescu, Think Tax: Declaraţia unică pentru veniturile din 2025 trebuie depusă până pe 25 mai 2026: ghid de completare pentru investitorii care au tranzacţionat acţiuni sau au primit dividende din străinătate

Au mai rămas câteva zile până la termenul limită de depunere a declaraţiei unice pentru veniturile din investiţii realizate în 2025. Andrei Popescu, consultant fiscal la Think Tax, a explicat pas cu pas cine are obligaţia să depună formularul, ce categorii de venituri intră în calcul şi ce sume pot rezulta la plată. Ghidul interactiv poate fi urmărit la ZF Deschiderea de Astăzi. Regula de bază este că declaraţia unică trebuie depusă de orice per­soană care a obţinut venituri din in­vestiţii în afara României sau care datorează contribuţie la sănătate pen­tru veniturile din investiţii realizate prin brokeri din România. Cei care au tranzacţionat exclusiv acţiuni prin brokeri rezidenţi în România nu mai includ acele câştiguri separat în declaraţie – impozitul de 1% sau 3%, după caz, a fost deja reţinut la sursă de broker. Asta nu înseamnă că nu mai au nimic de declarat.

Problema apare când veniturile totale din investiţii depăşesc anumite praguri, calculate în salarii minime brute pe economie. Sunt trei paliere: 6 salarii minime (24.300 lei), 12 şi 24. Dacă suma câştigurilor - inclusiv cele deja impozitate la sursă, adunate cu dividende sau alte venituri din investiţii - depăşeşte primul prag, contribuabilul datorează şi contribuţie la asigurări sociale de sănătate, adică CASS, de 10% aplicată pe plafonul în care se încadrează. Suma maximă de plată pentru CASS, indiferent cât de mare este profitul, este 9.720 lei - echivalentul a 10% din 24 de salarii minime.

Situaţia se complică pentru cei care au primit dividende sau au tranzacţionat prin brokeri din afara României. Aceste venituri trebuie declarate obligatoriu şi individual, separat pe fiecare ţară sursă şi pe fiecare categorie de venit - dividende, dobânzi, vânzări de acţiuni. Dacă un investitor a primit dividende din zece ţări, completează zece rubrici distincte în declaraţie. Logica din spatele acestei cerinţe este că ANAF poate verifica dacă au fost declarate toate sursele - o singură rubrică cumulată, chiar dacă matematic acoperă tot, poate genera o notificare de venituri nedeclarate.

Pentru dividendele din ţări cu care România are convenţie de evitare a dublei impuneri - cazul Statelor Unite, de exemplu - se aplică metoda creditului fiscal: impozitul reţinut în ţara sursă este recunoscut în România, iar contribuabilul plăteşte diferenţa, dacă există. Dacă statul sursă a reţinut deja 10%, cât este şi cota din România pentru 2025, nu mai rămâne nimic de plată. Pentru dividendele din ţări care nu reţin impozit la sursă, cum ar fi Irlanda în anumite structuri, contribuabilul plăteşte 10% în România pe venitul brut.

Un detaliu practic care poate crea confuzie: în interfaţa declaraţiei unice, Irlanda nu apare la litera I, ci la litera R, sub denumirea „Republica Irlanda". Popescu menţionează că a descoperit acest lucru după ce a testat formularul de mai multe ori de la începutul anului, precizând că Irlanda a fost adăugată printre ultimele state în lista disponibilă.

Anul acesta, formatul declaraţiei s-a schimbat faţă de anii anteriori. Nu mai există un fişier PDF de completat local, ci o interfaţă web, accesibilă pe site-ul ANAF la secţiunea de depunere a declaraţiei unice. Contribuabilul completează datele online, generează un fişier PDF şi îl uploadează în Spaţiul Privat Virtual. Există şi o variantă precompletată, pe baza datelor pe care ANAF le are deja de la plătitorii de venituri, dar consultantul recomandă verificarea atentă a acesteia, întrucât unii plătitori pot declara cu întârziere sumele reţinute la sursă.

Plata se face separat, prin ghişeu.ro, după autentificarea în contul de contribuabil. Termenul limită pentru depunere şi plată este 25 mai 2025. Întârzierea atrage penalităţi şi amendă pentru depunere tardivă.​